2017年初级经济法基础考试真题答案
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。）
1. 【答案】D
【解析】甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算
2. 【答案】B
【解析】契税的纳税人是在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移的单位和个人。【知识点】契税的纳税人
3. 【答案】D
【解析】（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）。【知识点】企业所得税应纳税额的计算
4. 【答案】A
【解析】（1）选项B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（2）选项C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（3）选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。【知识点】资产的税务处理
5. 【答案】A
【解析】（1）选项A：当事人对行政机关的“具体”行政行为不服，可以申请行政复议；（2）选项BD：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议；（3）选项C：因解除劳动合同发生的争议，按照劳动争议的解决办法处理，不能申请行政复议。【知识点】行政复议
6. 【答案】C
【解析】选项AD：自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：应缴纳个人所得税。【知识点】个人所得税的税收优惠
7. 【答案】C
【解析】进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。【知识点】税收征收管理法的适用范围
8. 【答案】B
【解析】甲企业2016年应缴纳房产税税额=（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）。
【知识点】房产税应纳税额的计算
9. 【答案】B
【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【知识点】非居民企业的应纳税所得额的确定
10. 【答案】A
【解析】用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。本题中的加班工资为：200×300%+200×200%=1000（元）。【知识点】劳动合同的订立
11. 【答案】D
【解析】（1）选项ABC：照章缴纳增值税；（2）选项D：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。【知识点】增值税税收优惠
12. 【答案】B
【解析】（1）选项AB：信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。（2）选项CD：发卡银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理。【知识点】银行卡计息与收费
13. 【答案】D
【解析】16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】法律关系
14. 【答案】A
【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。【知识点】税款征收措施
15. 【答案】B
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。【知识点】城镇土地使用税的计税依据
16. 【答案】A
【解析】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。【知识点】税务行政复议管辖
17. 【答案】B
【解析】（1）选项B：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；（2）选项ACD：适用税率均为20%。【知识点】个人所得税税率
18. 【答案】B
【解析】（1）学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。（2）甲公司应缴纳耕地占用税=（150000-800-5000）×30=4326000（元）。【知识点】耕地占用税税收优惠
19. 【答案】D
【解析】（1）选项AC：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。【知识点】增值税专用发票的开具范围
20. 【答案】B
【解析】（1）选项A：领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；（2）选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定；（3）选项D：失业保险金的领取条件之一为失业人员失业前用人单位和本人累计缴费1年以上。仅满6个月的，不可以领取失业保险金。【知识点】失业保险
21. 【答案】A
【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。【知识点】银行结算账户的管理
22. 【答案】D
【解析】（1）选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；（2）选项B：据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；（3）选项C：存款利息，不征收增值税；（4）选项D：照章缴纳增值税。【知识点】不征收增值税项目
23. 【答案】D
【解析】电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过1年。【知识点】商业汇票
24. 【答案】B
【解析】（1）选项AC：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。【知识点】小规模纳税人征税规定
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。）
1. 【答案】BCD
【解析】（1）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体；（2）征税主体包括各级税务机关（选项D）、海关等；（3）纳税主体包括纳税人（选项B）、扣缴义务人、纳税担保人（选项C）。【知识点】税收法律关系
2. 【答案】CD
【解析】（1）从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油。（2）选项AB：从价定率征收消费税。【知识点】消费税税率
3. 【答案】AC
【解析】（1）选项B：银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书；（2）选项D：委托收款在同城、异地均可以使用。【知识点】委托收款
4. 【答案】ABD
【解析】（1）选项A：劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者；（2）选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10％；（4）选项D：用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。【知识点】集体合同与劳务派遣
5. 【答案】ABCD
【解析】（1）选项A：工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资；（2）选项B：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资；（3）选项C：用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付；（4）选项D：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。【知识点】劳动合同的主要内容
6. 【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。因此本题四个选项均正确。【知识点】企业所得税特殊收入的确认
7. 【答案】ABC
【解析】（1）选项A：属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（2）选项BC：属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（3）选项D：不属于具体行政行为，不得申请行政复议。【知识点】税务行政复议范围
8. 【答案】ABC
【解析】选项D：个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。
【知识点】基本养老保险
9 【答案】AC
【解析】选项BD：属于经济合同，正常征税，没有免税规定。【知识点】印花税税收优惠
10. 【答案】ABCD
【解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有：（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。【知识点】商业汇票
11. 【答案】BCD
【解析】选项A：属于非货币形式的收入。【知识点】企业所得税收入总额
12. 【答案】AC
【解析】（1）选项B：经济纠纷仲裁的当事人须在事先或事后达成仲裁协议，劳动仲裁没有此规定；（2）选项D：经济纠纷仲裁实行一裁终局制度，对仲裁裁决不服的不得提起诉讼。【知识点】仲裁，劳动争议的解决
13. 【答案】ABCD
【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。【知识点】消费税税目
14. 【答案】ABCD
【解析】（1）选项ACD：人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理；（2）选项B：公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。【知识点】民事诉讼
15. 【答案】CD
【解析】（1）选项A：商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据；（2）选项B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据；（3）选项CD：摩托车、商用客车以“辆数”为计税依据。
【知识点】车船税计税依据
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。）
1.【答案】×
【解析】付款人账户内资金不足的，银行没有为付款人垫付资金的义务。【知识点】办理支付结算的原则
2.【答案】√
【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
②海水养殖、内陆养殖。【知识点】企业所得税税收优惠
3.【答案】√
【解析】财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括（但不限于），可以选择适用简易计税方法计缴增值税：（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客车等；（2）一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等。【知识点】营改增一般纳税人选择简易计税方法计税范围
4. 【答案】×
【解析】行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由行政复议机关所在地人民法院管辖。【知识点】行政诉讼
5.【答案】√【知识点】税务行政复议申请与受理
6.【答案】×
【解析】纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，应当计算缴纳资源税。【知识点】资源税的纳税环节
7. 【答案】√
【解析】劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。【知识点】劳动合同的解除和终止
8. 【答案】√【知识点】应纳税额的核定与调整
9.【答案】×
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。【知识点】消费税征税范围
10.【答案】√【知识点】个人所得税纳税人
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。）关注微信公众号：yucai2000 推送财会每日一练及更新信息
（一）
1. 【答案】ACD
【解析】（1）“工资、薪金所得”税目，包括个人“因任职或者受雇而取得”的工资（选项AD）、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项C）以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：
①独生子女补贴；
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；
③托儿补助费（选项B）；
④差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）。
【知识点】工薪、薪金所得范围
2. 【答案】ABCD
【解析】按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金（选项D）、基本医疗保险费（选项A）、基本养老保险费（选项B）、失业保险费（选项C），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
【知识点】工薪、薪金所得应纳税所得额
3. 【答案】B
【解析】（1）应纳税所得额=（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500=4701（元），适用税率为20%，速算扣除数为555；（2）应纳个人所得税税额=4701×20%-555=385.2（元）。
【知识点】工薪、薪金所得应纳税额的计算
4. 【答案】D
【解析】（1）全年一次性奖金总额÷12=20000÷12=1666.67（元），适用税率10%，速算扣除数为105；（2）应纳个人所得税税额=20000×10%-105=1895（元）。
【知识点】全年一次性奖金应纳税额的计算
（二）
1. 【答案】AC
【解析】（1）选项AC：按照“直接收费金融服务”计缴增值税；（2）选项BD：按照“贷款服务”计缴增值税。
【知识点】营改增征税范围
2. 【答案】AC
【解析】选项AC属于“贷款服务”，企业购进的贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
【知识点】营改增项目进项税额的确定
3. 【答案】A
【解析】（1）提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。（2）甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94（万元）。
【知识点】营改增项目销项税额的计算
4. 【答案】B
【解析】（1）提供资金结算服务和账户管理服务按照“直接收费金融服务”计算增值税。（2）甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额=（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82（万元）。
【知识点】营改增项目销项税额的计算
（三）
1. 【答案】C
【解析】（1）选项BD：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未记载，并不导致支票无效；（2）选项AC：支票的出票人，是在银行开立存款账户的单位和个人，付款人是出票人的开户银行。在本题中，甲公司是支票的出票人，P银行是支票的付款人。
【知识点】支票
2. 【答案】CD
【解析】（1）选项B：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但是背书行为有效；（2）选项D：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；（2）选项AC：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。
【知识点】票据行为
3. 【答案】AD
【解析】（1）选项CD：支票的提示付款期限自出票日（2016年4月1日）起10日；（2）选项AB：持票人可以委托开户银行收款。
【知识点】支票
4. 【答案】ACD
【解析】选项BCD：票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。
【知识点】票据权利与责任，票据追索
