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财务思维的俩大思维,四大误区,快来了解了解!!!
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发布日期:2020-04-29 11:22
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很多人一听到“财务”二字,立马联想到会计金融税法的专业术语和一大堆数字,财务出身的人有哪些职业上的思维惯性?财务出身的人的思维方式到底有哪些独特的地方?

财务报表反映了公司经营的状况,反映了公司战略的意图,反映了公司价值的未来。同时,它也隐藏了公司所有的雄心和企图,隐藏着所有的理念和选择,也隐藏了花招和欺骗。遗憾的是,很多人都觉得财务语言就像天书,它只流通在少数人中间,大部分人对它是又爱又恨。要找到那把直通财务的钥匙,它就是:财务思维。

1.财务思维:结果导向性思维

在人力资源管理上,其实有一套非常著名的工具,叫做平衡记分卡的工具,相信各大企业、人力资源管理的经理都听说过这个工具。

这个工具的作用是什么?使得具体的业务变量,跟我们的财务变量对应起来,把战略落实。这个平衡记分卡最高级别的就是财务变量。在财务变量下一个等级是客户方面的变量。就是说我们为了追求好的财务绩效,必须要服务于顾客,要去了解市场。然后在这市场的下一个维度,是我们业务流程的问题,具体的业务流程来支撑我们的顾客,支撑我们的产品,最后一个维度是学习跟发展的维度。每一个维度都会有每个维度的一些指标。这个工具的作用就是将我们的战略目标进行层层分解,分解成具体一些业务指标,让业务指标跟我们战略性目标,以及财务性目标能够顺利的对接。

举个例子。我去饭店吃饭,要了一碗饭,份量非常多,吃不完,在同类饭店里也是很多的。这时候我跟服务员说能不能把饭量减少一半,少收一半钱,但是服务员说饭店规定不可以,那我就选择不要那碗饭了。

从这个例子我们可以看得出来,一个公司业务变量再优秀,如果是不能顺利的转换成财务变量,那这样的业务优化可能是不持续的。就像我刚才所举的例子,这个饭份量是很大,但是从顾客的角度来讲,他不需要这样的量,因此公司收不到钱,像这样的就叫做没有绩效。财务思维第一个特征,就是一定要强调财务的结果。我们把它叫做结果导向性的思维。

2.财务思维:整体性思维

比如说一个公司的收入情况,它会受到公司资产的制约。这个资产好不好会直接影响到收入,但同时收入的增加也会影响资产的增减变动,资产也会影响到债务,那负债就会有增减。我们的收入变动了,利润可能会发生变化,利润变动会导致现金流变动,现金流变动会导致公司的净资产发生变动。所以这个思维叫做整体性的思维,因此我们在优化财务变量的时候,一定要联系起来去看。

假设我们公司未来的目标是要大幅度提高公司的收入,于是公司就去为这个东西做准备,要去购置相应的资产。资产多了就会引起债务的增加。债务增加,就会有费用,可能会有一些借款费用,就会影响到利润。最后可能会使得公司资产负债率上升,同时由于债务成本特别高,公司的利润不一定会同比的上升,所以我们任何一个业务,都会影响到多个财务变量。一定要用整体性的思考方式,要用联系性的思维方式,来解决公司的业务和财务的问题,千万不可孤立的去看待任何一个变量。

3.思维误区与利润:企业收入高,利润一定

一、企业的收入与成本

企业收入越多,利润就越高,就只拿我们西安会计培训学校这个机构来说此命题显然是不成立的。原因其实也很简单,有可能我们为了追求高的收入,公司可能会进行扩张,会招更多人来做事。也有可能背负更多的债务,导致公司的费用大幅度上升,最终可能会超过收入的增长百分比。就会导致利润不成正比的一种变化。

这个问题的根源出在什么地方?我们来看一下,收入是什么活动的结果?这里一定要清楚,收入其实是战略和经营的结果,为企业选择正确方向,制定正确的战略目标。根据战略进行经营活动,从而获得收获。

但是跟收入相配比的还有支出,支出就不是战略和经营的结果了,而是公司管理的结果。

管理实际上是要追求最经济和最适合的方式来达到公司的目标。管理是为战略服务的,所以如果管理没有服务好战略,就会出现支出极大的增加,收入增加赶不上支出增加,最后导致公司的利润并不是非常理想的情况。

二、利润表

在财务里面,有没有一套报表来反映以上提到的关系?当然有这样的报表,也是大家比较感兴趣的报表,利润表。其中营业成本与期间费用详解如下:

利润表中有一些关键性指标,如毛利、营业利润。

1.毛利营业收入减去营业成本。这个数字越大,表明公司产品的竞争力越强,或者说市场的独特性越强。为什么?比如说像茅台酒,成本10块钱可以卖到100块钱,所以毛利率就90%。因此这个酒一定是一个市场竞争力非常强的产品。

2.营业利润毛利减掉期间费用。这个营业利润既反映出我们产品的市场竞争,也反映出公司一项管理能力。一般来说,对于正常的公司来讲,营业利润都要为正,如果是营业利润是负就表明这个公司是一种入不敷出的状况,是特别不好的一种情况。

3.思维误区与资产负债:资产规模大,企业一定强

一、知识经济时代到来,资产规模不再决定企业强弱

决定收入的并不是资产的规模大小,而是资产质量的高低和资产周转的快慢,以及商业模式是否优化。例如我的公司有一大批货物,质量低,卖不出去,这样就产生不了收入,公司就被滞缓了。

非常典型的一个例子:前段时间阿里公布了一张图。就是沃尔玛花了54年的时间,雇佣了220万名员工,达到了三万个亿的销售收入。但是阿里巴巴?13年,8000名员工就做到了,资产规模小于沃尔玛。所以我们可以看的出来,同样都是3000万亿的收入,但是两个公司的资产规模却非常的悬殊,那是为什么?主要是由于知识经济的到来,知识经济的到来,企业的经营业绩越来越不取决于我们财务报表里面的有形资产,而是越来越取决于财务报表以外的一些无形的资产。

所以,这是新商业模式的设立。

4.思维误区:企业获得融资一定是好事

一、债务融资带来的财务杠杆

二、债务融资给企业带来的财务风险

流动负债:例如短期的借贷。比如向银行借了一笔短期贷款,但是没有在规定日期还清,信用就会下降,多几次以后可能影响企业今后的借贷,影响企业资产的流动性。

非流动负债:例如长期的借贷。比如向银行借了一笔钱,为期20年,但是最后没有还上,银行有权对你的公司进行破产清算,将你的公司拍卖,拍卖所得归银行所有,以保障它作为债权人的权益。

所以企业的债务没有企业的资产作为保障的话,可能会给公司带来破产的风险。

三、股权融资的利弊

股权融资的好处即引入一个股东给公司投资,但是这笔钱不需要归还。坏处也显而易见,会稀释公司的控制权。

5.思维误区与现金流量:企业利润高,一定很有钱

一、企业的利润有多种表现形式

现金只是其中一种表现形式。例如卖出商品但还未收到账款,表现形式即为应收账款。卖出商品得到现金,但立刻转而购买原材料生产存货等等,所以企业利润高,不一定都以现金的形式展现,也就不一定“有钱”。

二、现金流量

现金流量,其实就是将我们现金增减变动区分成了三种不同的活动。对于一个正常型企业来讲,经营活动现金流一般来说要是正数,为什么?经营活动现金流是一个负数表明是个什么效果?就是我们卖产品的收入,还没有我们采购物资的现金流出多。这个对于公司来讲就是一个不好的信号。可能公司正常情况不能产生现金了,就要靠外部一些输血,比如说像引入新的投资者,或者是变卖掉一些资产,比如说变卖掉股票,就像我们股灾的时候,很多投资者被迫割肉,割韭菜,就是在干嘛?我们现金太不充裕了,所以只能变卖这样的资产,就会导致公司经营过程遭到相应的损失。

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